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Steuerlicher Wohnsitz in Paraguay: wer Einkommensteuer zahlt und wie viel
Kurz gesagt
Für die Steuerbehörde DNIT ist eine Person in Paraguay steuerlich ansässig, wenn sie einen dauerhaften Aufenthalt hat. Die Einkommensteuer für natürliche Personen (IRP) erfasst Einkünfte, die das Gesetz Paraguay zuordnet: 8 bis 10 % auf Arbeitseinkünfte, sobald die steuerpflichtigen Bruttoeinnahmen im Jahr 80.000.000 ₲ (etwa 13.479 USD) übersteigen, und 8 % auf Kapitaleinkünfte. Steuerpflichtige Einkünfte aus paraguayischen Quellen von nicht ansässigen Personen unterliegen der Steuer für Nichtansässige (INR) von 15 % auf eine vom Einkunftstyp abhängige Bemessungsgrundlage. Nimmt die DNIT den Antrag an, stellt sie die Bescheinigung über den steuerlichen Wohnsitz innerhalb von 10 Werktagen nach Antragstellung aus, für ein Doppelbesteuerungsabkommen oder andere steuerliche Zwecke.
Voraussetzungen des steuerlichen Wohnsitzes 2026
Quellen der DNIT am 17. Oktober 2026 erneut geprüft. Die folgenden Schritte erläutern jede Voraussetzung.
- Einen dauerhaften Aufenthalt haben. Die DNIT betrachtet als steuerlich ansässig, wer ihn nach dem Migrationsgesetz hat (Dekret 3181 von 2019, Artikel 2), und ihre Definition nennt keine Zahl von Tagen im Land.
- Ein in Paraguay ausgestelltes Ausweisdokument besitzen, Cédula oder Reisepass, um sich in das RUC, das Steuerregister, einzutragen.
- Sich innerhalb von 30 Werktagen in das RUC eintragen, sobald Ihre steuerpflichtigen Bruttoeinnahmen aus Arbeit mit Quelle in Paraguay im Jahr 80.000.000 ₲ (etwa 13.479 USD) übersteigen.
- Jedes Jahr im März eine Erklärung abgeben, sobald Sie zum IRP-RSP angemeldet sind.
- Für die Bescheinigung über den steuerlichen Wohnsitz eine Kopie der Cédula und den Nachweis Ihrer Ein- und Ausreisen von Migraciones für das betreffende Jahr beifügen.
Die Schritte
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Den dauerhaften Aufenthalt erhalten
Die DNIT betrachtet als steuerlich ansässig, wer einen dauerhaften Aufenthalt nach dem Migrationsgesetz hat (Dekret 3181 von 2019, Artikel 2). In einer Zwischensituation, etwa mit befristetem Aufenthalt, lassen Sie Ihren Status von einem Steuerberater (contador) oder durch eine schriftliche Anfrage bei der DNIT bestätigen.
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Die Cédula erhalten
Die Eintragung in das RUC, das Steuerregister, verlangt ein in Paraguay ausgestelltes Ausweisdokument: eine gültige Cédula oder einen gültigen, in Paraguay ausgestellten Reisepass. Bei Ausländern mit befristetem oder dauerhaftem Aufenthalt entspricht die RUC-Nummer der Cédula-Nummer.
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Sich in das RUC eintragen
Für die Steuer auf Arbeitseinkünfte (IRP-RSP) müssen Sie sich innerhalb von 30 Werktagen ab dem Tag nach Überschreiten der Schwelle im RUC eintragen oder Ihre Daten aktualisieren. Maßgeblich sind mehr als 80.000.000 ₲ steuerpflichtige Bruttoeinnahmen aus Arbeit mit Quelle in Paraguay, gerechnet seit dem 1. Januar. Versäumen Sie die Frist, kann die DNIT Sie von Amts wegen eintragen. Der Antrag läuft online über Marangatu, mit beidseitig gescanntem Ausweis als PDF bis 10 MB und einem Farbfoto Ihres Gesichts neben dem Ausweis; zum Termin bei der DNIT bringen Sie nur das Original mit.
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Im März erklären
Nach der Anmeldung zum IRP-RSP erklären Sie die Einkünfte des Vorjahres jedes Jahr im März, auch wenn sie unter 80.000.000 ₲ liegen. Überschreiten sie diesen Betrag in 2 aufeinanderfolgenden Steuerjahren nicht, endet die Erklärungspflicht ab dem folgenden Steuerjahr; aktualisieren Sie dann Ihren RUC bei der DNIT. Kapitaleinkünfte (IRP-RGC) werden getrennt erklärt.
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Die Bescheinigung über den steuerlichen Wohnsitz beantragen
Sie weist Ihre steuerliche Ansässigkeit gegenüber einer anderen Steuerbehörde nach, für ein Doppelbesteuerungsabkommen oder andere steuerliche Zwecke. Dem Antrag auf dem Formular der DNIT liegen eine Kopie der Cédula und die constancia de movimiento migratorio von Migraciones (Nachweis Ihrer Ein- und Ausreisen) für das betreffende Jahr bei; Steuerpflichtige brauchen außerdem eine RUC und dürfen keine offenen Pflichten haben. Nimmt die DNIT den Antrag an, stellt sie die Bescheinigung innerhalb von 10 Werktagen nach Antragstellung aus und teilt ihre Entscheidung über das Postfach Marandu oder per E-Mail mit. Die Bescheinigung gilt 1 Jahr.
Die Steuersätze
| Einkünfte | Satz |
|---|---|
| Arbeit: Anteil des Nettoeinkommens bis 50.000.000 ₲ (etwa 8.425 USD) | 8 % |
| Arbeit: Anteil von 50.000.001 ₲ bis 150.000.000 ₲ (etwa 25.274 USD) | 9 % |
| Arbeit: Anteil über 150.000.000 ₲ | 10 % |
| Kapitaleinkünfte und -gewinne | 8 % |
| Nichtansässige, Einkünfte mit Quelle in Paraguay (INR) | 15 % auf eine gesetzliche Bemessungsgrundlage; beim Verkauf eines in Paraguay befindlichen Vermögenswerts, ausgenommen Aktien und Gesellschaftsanteile, beträgt sie 30 % des Verkaufspreises ohne Mehrwertsteuer |
Die Sätze für Arbeitseinkünfte gelten stufenweise auf das Nettoeinkommen, sobald die steuerpflichtigen Bruttoeinnahmen des Jahres 80.000.000 ₲ (etwa 13.479 USD) übersteigen; darunter fällt keine Steuer an. Vom Nettoeinkommen abziehbar sind unter anderem persönliche und familiäre Ausgaben in Paraguay wie Lebensmittel, Kleidung und Miete, belegt durch Rechnungen.
Steuerfrei sind unter anderem Zinsen auf Einlagen bei Banken, Finanzgesellschaften und Genossenschaften im Land, Kursgewinne aus Devisenbeständen, das 13. Monatsgehalt (aguinaldo) und Verkäufe beweglicher Sachen bis einschließlich 20.000.000 ₲ im Jahr. Beträge aus dem Gesetz 6380 von 2019, bestätigt durch die FAQ der DNIT am 17. Oktober 2026; Dollarbeträge nach dem Referenzkurs des Banco Central del Paraguay vom 22. September 2026 (5.935 ₲ für 1 USD).
Einkünfte aus dem Ausland
Das Gesetz unterwirft der IRP Einkünfte aus in Paraguay ausgeübten Tätigkeiten, aus dort gelegenen Gütern oder dort genutzten Rechten sowie Dienstleistungen, die vom Ausland aus für Steuerpflichtige in Paraguay erbracht werden.
In einer verbindlichen Auskunft vom 22.12.2025 stuft die DNIT selbstständige Leistungen, die von Paraguay aus für Kunden im Ausland erbracht werden, als Einkommen aus paraguayischer Quelle ein. Bei Arbeit in mehreren Ländern gilt dies für den in Paraguay geleisteten Teil; lassen Sie Lohn und Einzelfälle vor dem Umzug von einem Steuerberater (contador) oder durch eine schriftliche Anfrage bei der DNIT prüfen.