- Главная
- Жизнь в Парагвае
- Налоговое резидентство
Налоговое резидентство в Парагвае: кто платит подоходный налог и сколько
Коротко
Для налоговой службы DNIT налоговым резидентом Парагвая считается человек с ПМЖ (residencia permanente). Подоходный налог с физических лиц, IRP, взимается с доходов, которые закон относит к парагвайским источникам: от 8 до 10 % с трудовых доходов, когда валовой облагаемый доход за год превышает 80 000 000 ₲ (около 13 479 USD), и 8 % с доходов от капитала. Облагаемые доходы нерезидента из парагвайских источников подпадают под налог INR по ставке 15 % от базы, которая зависит от вида дохода. Если DNIT принимает заявление, справку о налоговом резидентстве выдают в течение 10 рабочих дней после его подачи для применения соглашения об избежании двойного налогообложения или других налоговых целей.
Условия налогового резидентства в 2026 году
Источники DNIT проверены 17 октября 2026 года. Ниже подробно описаны все требования.
- Иметь ПМЖ. DNIT считает налоговым резидентом физическое лицо с ПМЖ по закону о миграции (декрет 3181 от 2019 года, статья 2), и это определение не задаёт числа дней в стране.
- Иметь документ, выданный в Парагвае, cédula или паспорт, чтобы зарегистрироваться в RUC, реестре налогоплательщиков.
- Зарегистрироваться в RUC в течение 30 рабочих дней, когда валовой облагаемый трудовой доход из парагвайских источников превысит за год 80 000 000 ₲ (около 13 479 USD).
- Подавать декларацию каждый март после регистрации по IRP-RSP.
- Для справки о налоговом резидентстве приложить копию cédula и выписку о въездах и выездах от Migraciones за нужный год.
Этапы
-
Получить ПМЖ
DNIT считает налоговым резидентом физическое лицо с ПМЖ по закону о миграции (декрет 3181 от 2019 года, статья 2). В промежуточной ситуации, например с временным ВНЖ, подтвердите свой статус у бухгалтера (contador) или письменным запросом в DNIT.
-
Получить cédula
Для регистрации в RUC, реестре налогоплательщиков, нужен документ, выданный в Парагвае: действующая cédula или паспорт, выданный в Парагвае. У иностранца с временным или постоянным ВНЖ номер RUC совпадает с номером cédula.
-
Зарегистрироваться в RUC
Для налога на трудовые доходы (IRP-RSP) зарегистрируйтесь в RUC или обновите данные в течение 30 рабочих дней со дня, следующего за превышением порога. Порог составляет 80 000 000 ₲ валового облагаемого трудового дохода из парагвайских источников, накопленного с 1 января. При пропуске срока DNIT может зарегистрировать вас сама. Заявку подают онлайн в Marangatu: документ, отсканированный с обеих сторон в PDF до 10 МБ, и цветное фото вашего лица рядом с документом; по вызову DNIT вы приносите только оригинал.
-
Подавать декларацию в марте
После регистрации по IRP-RSP каждый март подают декларацию за предыдущий год, даже если доход ниже 80 000 000 ₲. Если доход не превышает этот порог 2 налоговых года подряд, обязанность подавать декларацию прекращается со следующего налогового года; затем обновите данные RUC в DNIT. Доходы от капитала (IRP-RGC) декларируют отдельно.
-
Запросить справку о налоговом резидентстве
Она подтверждает ваше налоговое резидентство перед налоговой службой другой страны для применения соглашения об избежании двойного налогообложения или других налоговых целей. К заявлению на бланке DNIT прилагают копию cédula и constancia de movimiento migratorio от Migraciones (выписку о въездах и выездах) за нужный год; налогоплательщику также нужны RUC и отсутствие долгов по обязательствам. Если DNIT принимает заявление, справку выдают в течение 10 рабочих дней после его подачи, а решение сообщают через ящик Marandu или по электронной почте. Справка действует 1 год.
Ставки налога
| Доход | Ставка |
|---|---|
| Труд: часть чистого дохода до 50 000 000 ₲ (около 8 425 USD) | 8 % |
| Труд: часть от 50 000 001 ₲ до 150 000 000 ₲ (около 25 274 USD) | 9 % |
| Труд: часть свыше 150 000 000 ₲ | 10 % |
| Доходы и прирост капитала | 8 % |
| Нерезидент, доходы из парагвайских источников (INR) | 15 % от установленной законом базы; при продаже имущества, находящегося в Парагвае, кроме акций и долей, база составляет 30 % цены без НДС |
Ставки по трудовым доходам применяются по ступеням к чистому доходу, когда валовой облагаемый доход за год превышает 80 000 000 ₲ (около 13 479 USD); ниже этого порога налог не платят. Из чистого дохода вычитаются, в частности, личные и семейные расходы в Парагвае на питание, одежду и аренду жилья, подтверждённые счетами.
Освобождены, среди прочего: проценты по вкладам в банках, финансовых компаниях и кооперативах страны, курсовая разница по валютным сбережениям, 13-я зарплата (aguinaldo) и продажа движимого имущества не более 20 000 000 ₲ в год. Суммы по закону 6380 от 2019 года, подтверждены разделом вопросов и ответов DNIT 17 октября 2026 года; суммы в долларах по справочному курсу Banco Central del Paraguay на 22 сентября 2026 года (5 935 ₲ за 1 USD).
Доходы из-за рубежа
Закон облагает IRP доходы от деятельности в Парагвае, от находящегося там имущества или используемых там прав, а также услуги, оказанные из-за рубежа парагвайским налогоплательщикам.
В официальном разъяснении от 22.12.2025 DNIT отнесла доход от самостоятельных услуг, оказанных из Парагвая иностранным клиентам, к доходам из парагвайского источника; при работе в нескольких странах это касается части, выполненной в Парагвае. Для зарплаты и особых случаев до переезда уточните порядок у бухгалтера (contador) или направьте письменный запрос в DNIT.