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Residencia fiscal en Paraguay: quién paga el impuesto a la renta y cuánto
Respuesta corta
Para la DNIT, la administración tributaria, una persona es residente fiscal en Paraguay si tiene la residencia permanente. El Impuesto a la Renta Personal (IRP) grava las rentas que la ley considera de fuente paraguaya: del 8 al 10 % sobre las del trabajo cuando los ingresos brutos gravados superan ₲ 80.000.000 (unos 13.479 USD) en el año, y 8 % sobre las del capital. Las rentas gravadas de fuente paraguaya de un no residente están sujetas al Impuesto a la Renta de No Residentes (INR), del 15 % sobre una base que depende del tipo de renta. Si la DNIT acepta la solicitud, emite el certificado de residencia fiscal en 10 días hábiles desde su presentación, útil para un convenio contra la doble imposición u otros fines tributarios.
Requisitos de la residencia fiscal en 2026
Fuentes de la DNIT releídas el 17 de octubre de 2026. Los pasos de abajo detallan cada requisito.
- Tener la residencia permanente. La DNIT considera residente fiscal a la persona física que cuenta con ella según la ley de migraciones (Decreto 3181/2019, artículo 2), y su definición no fija ningún número de días en el país.
- Tener un documento emitido en Paraguay, cédula o pasaporte, para inscribirte en el RUC, el registro de contribuyentes.
- Inscribirte en el RUC dentro de 30 días hábiles cuando tus ingresos brutos gravados por servicios personales de fuente paraguaya superen ₲ 80.000.000 (unos 13.479 USD) en el año.
- Declarar cada marzo tras inscribirte en el IRP-RSP.
- Para el certificado de residencia fiscal, sumar copia de la cédula y la constancia de movimiento migratorio de Migraciones del periodo solicitado.
Los pasos
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Obtener la residencia permanente
La DNIT considera residente fiscal a la persona física que cuenta con residencia permanente según la ley de migraciones (Decreto 3181/2019, artículo 2). En una situación intermedia, como la residencia temporal, haz confirmar tu condición por un contador o mediante una consulta escrita a la DNIT.
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Obtener la cédula
La inscripción en el RUC, el registro de contribuyentes, exige un documento emitido en Paraguay: cédula o pasaporte vigente emitido en Paraguay. Para un extranjero con residencia temporal o permanente, el número de RUC es el de su cédula.
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Inscribirte en el RUC
Para el IRP-RSP, debes inscribirte o actualizar tu RUC dentro de 30 días hábiles desde el día siguiente a aquel en que tus ingresos brutos gravados por servicios personales de fuente paraguaya superen ₲ 80.000.000, sumados desde el 1 de enero. La DNIT puede inscribirte de oficio si no cumples el plazo. La solicitud se hace en línea en Marangatu, con el documento escaneado de ambos lados en PDF de hasta 10 MB y una foto en color de tu rostro junto al documento; cuando la DNIT te convoca, solo llevas el original.
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Declarar en marzo
Tras inscribirte en el IRP-RSP, declaras cada marzo los ingresos del año anterior, aunque queden por debajo de ₲ 80.000.000. Si no superas ese monto en 2 ejercicios fiscales consecutivos, la obligación de declarar cesa desde el ejercicio siguiente; actualiza tu RUC ante la DNIT. Las rentas del capital (IRP-RGC) se declaran por separado.
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Pedir el certificado de residencia fiscal
Acredita tu residencia fiscal ante otra administración tributaria, para un convenio contra la doble imposición u otros fines tributarios. La solicitud, en el formulario de la DNIT, lleva copia de la cédula y la constancia de movimiento migratorio de Migraciones del periodo solicitado; un contribuyente debe además tener RUC y estar al día con sus obligaciones. Si la DNIT acepta la solicitud, emite el certificado en un plazo de 10 días hábiles desde su presentación; comunica la decisión por el buzón Marandu o por correo electrónico. El certificado vale 1 año.
Las tasas del impuesto
| Renta | Tasa |
|---|---|
| Trabajo: porción de la renta neta hasta ₲ 50.000.000 (unos 8.425 USD) | 8 % |
| Trabajo: porción de ₲ 50.000.001 a ₲ 150.000.000 (unos 25.274 USD) | 9 % |
| Trabajo: porción superior a ₲ 150.000.000 | 10 % |
| Rentas y ganancias del capital | 8 % |
| No residente, rentas de fuente paraguaya (INR) | 15 % sobre una base legal; al vender un bien situado en Paraguay, salvo acciones y cuotas, la base es el 30 % del precio sin IVA |
Las tasas del trabajo se aplican por tramos sobre la renta neta, una vez que los ingresos brutos gravados del año superan ₲ 80.000.000 (unos 13.479 USD); por debajo, no se paga impuesto. La renta neta descuenta, entre otros, los gastos personales y familiares realizados en el país, como alimentación, vestimenta y alquiler de la vivienda, respaldados con facturas.
Están exoneradas, entre otras: los intereses de depósitos en bancos, financieras y cooperativas del país, la diferencia de cambio por tener moneda extranjera, el aguinaldo y las ventas de bienes muebles de hasta ₲ 20.000.000 al año. Montos de la Ley 6380/2019, confirmados por las preguntas frecuentes de la DNIT el 17 de octubre de 2026; equivalentes en dólares según la cotización de referencia del Banco Central del Paraguay del 22 de septiembre de 2026 (₲ 5.935 por 1 USD).
Ingresos del exterior
La ley grava con el IRP las rentas de actividades desarrolladas en Paraguay, de bienes situados o de derechos utilizados en el país, y los servicios prestados desde el exterior a contribuyentes paraguayos.
En una respuesta formal del 22/12/2025, la DNIT consideró sujetos al IRP los servicios independientes realizados desde Paraguay para clientes del exterior, incluida la parte paraguaya de una actividad repartida entre países. Para un salario o una situación particular, consulta a un contador o plantea tu caso por escrito a la DNIT antes de instalarte.