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Résidence fiscale au Paraguay : qui paie l'impôt sur le revenu, et combien
En bref
Pour la DNIT, l'administration fiscale, une personne est résidente fiscale au Paraguay si elle détient la résidence permanente. L'impôt sur le revenu des personnes, l'IRP, frappe les revenus que la loi rattache au Paraguay : de 8 à 10 % sur ceux du travail dès que leur montant brut imposable dépasse 80 000 000 ₲ (environ 13 479 USD) dans l'année, 8 % sur ceux du capital. Les revenus imposables de source paraguayenne d’un non-résident sont soumis à l’INR, au taux de 15 % sur une base qui varie selon le revenu. Si la DNIT accepte la demande, elle émet le certificat de résidence fiscale dans les 10 jours ouvrables suivant son dépôt, utile pour une convention contre la double imposition ou à d’autres fins fiscales.
Conditions de la résidence fiscale en 2026
Sources de la DNIT relues le 17 octobre 2026. Les étapes ci-dessous détaillent chaque condition.
- Détenir la résidence permanente. La DNIT tient pour résidente fiscale la personne physique qui la détient au sens de la loi sur les migrations (décret 3181 de 2019, article 2), et sa définition ne fixe aucun nombre de jours dans le pays.
- Détenir une pièce d'identité émise au Paraguay, cédula ou passeport, pour vous inscrire au RUC, le registre des contribuables.
- Vous inscrire au RUC dans les 30 jours ouvrables quand vos revenus bruts imposables du travail de source paraguayenne dépassent 80 000 000 ₲ (environ 13 479 USD) dans l'année.
- Déclarer chaque mars après l'inscription à l'impôt sur les revenus du travail (IRP-RSP).
- Pour le certificat de résidence fiscale, joindre une copie de la cédula et le relevé de vos entrées et sorties délivré par Migraciones pour l'année concernée.
Les étapes
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Obtenir la résidence permanente
La DNIT tient pour résidente fiscale la personne physique qui détient la résidence permanente au sens de la loi sur les migrations (décret 3181 de 2019, article 2). Dans une situation intermédiaire, comme une résidence temporaire, faites confirmer votre statut par un comptable (contador) ou par une consultation écrite à la DNIT.
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Obtenir la cédula
L'inscription au RUC, le registre des contribuables, exige une pièce d'identité émise au Paraguay : cédula ou passeport en cours de validité émis au Paraguay. Pour un étranger en résidence temporaire ou permanente, le numéro de RUC reprend celui de sa cédula.
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S'inscrire au RUC
Pour l'impôt sur les revenus du travail (IRP-RSP), inscrivez-vous ou actualisez votre RUC dans les 30 jours ouvrables suivant le jour où vos revenus bruts imposables du travail de source paraguayenne dépassent 80 000 000 ₲, cumulés depuis le 1er janvier. La DNIT peut vous inscrire d'office si vous manquez ce délai. La demande se fait en ligne dans Marangatu, avec la pièce d'identité scannée recto verso en PDF de 10 Mo au plus et une photo en couleur de votre visage à côté de la pièce ; à la convocation de la DNIT, vous n'apportez que l'original.
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Déclarer en mars
Après l'inscription à l'IRP-RSP, vous déclarez chaque mars les revenus de l'année précédente, même sous 80 000 000 ₲. Si vous ne dépassez pas ce montant pendant 2 exercices fiscaux consécutifs, l'obligation de déclarer cesse à partir de l'exercice suivant ; actualisez alors votre RUC auprès de la DNIT. Les revenus du capital (IRP-RGC) se déclarent séparément.
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Demander le certificat de résidence fiscale
Il prouve votre résidence fiscale auprès d’une autre administration, pour invoquer une convention contre la double imposition ou à d’autres fins fiscales. La demande, sur le formulaire de la DNIT, joint une copie de la cédula et la constancia de movimiento migratorio de Migraciones (relevé de vos entrées et sorties) pour l'année visée ; un contribuable doit aussi avoir un RUC et être à jour de ses obligations. Si la DNIT accepte la demande, elle émet le certificat dans les 10 jours ouvrables suivant son dépôt et communique sa décision par la messagerie Marandu ou par email. Le certificat vaut 1 an.
Les taux de l'impôt
| Revenu | Taux |
|---|---|
| Travail : part du revenu net jusqu'à 50 000 000 ₲ (environ 8 425 USD) | 8 % |
| Travail : part de 50 000 001 ₲ à 150 000 000 ₲ (environ 25 274 USD) | 9 % |
| Travail : part au-delà de 150 000 000 ₲ | 10 % |
| Revenus et plus-values du capital | 8 % |
| Non-résident, revenus de source paraguayenne (INR) | 15 % d’une base légale ; pour un bien situé au Paraguay, hors actions et parts sociales, cette base vaut 30 % du prix de vente hors TVA |
Les taux du travail s'appliquent tranche par tranche au revenu net, dès que les revenus bruts imposables de l'année dépassent 80 000 000 ₲ (environ 13 479 USD) ; en dessous, aucun impôt n'est dû. Le revenu net déduit notamment les dépenses personnelles et familiales faites au Paraguay, comme l'alimentation, les vêtements et le loyer, justifiées par des factures.
Sont exonérés, entre autres : les intérêts des dépôts dans les banques, financières et coopératives du pays, l'écart de change sur vos devises, le 13e mois (aguinaldo) et les ventes de biens meubles jusqu’à 20 000 000 ₲ par an. Montants de la loi 6380 de 2019, confirmés par la foire aux questions de la DNIT le 17 octobre 2026 ; équivalents en dollars au cours de référence du Banco Central del Paraguay du 22 septembre 2026 (5 935 ₲ pour 1 USD).
Revenus venus de l'étranger
La loi soumet à l'IRP les revenus d'activités exercées au Paraguay, de biens qui s'y trouvent ou de droits qui y sont utilisés, ainsi que les services rendus depuis l'étranger à des contribuables paraguayens.
Dans une réponse formelle du 22/12/2025, la DNIT considère les prestations indépendantes effectuées depuis le Paraguay pour des clients étrangers comme des revenus de source paraguayenne, y compris la part du travail réalisée sur place si l'activité se répartit entre plusieurs pays. Pour un salaire ou une situation particulière, faites confirmer le traitement par un comptable (contador) ou par une consultation écrite à la DNIT avant de vous installer.